Cession d’entreprise et retraite : comment accompagner un dirigeant

Pour un chef d’entreprise, la date de départ à la retraite n’est pas qu’une question de pension. Elle se joue en même temps que la cession de l’entreprise, et mal articulée, elle peut coûter cher. Voici les points à aborder avec votre client dirigeant.

Un patrimoine et des revenus concentrés sur l’entreprise

Chez beaucoup de dirigeants, l’entreprise représente l’essentiel du patrimoine et des revenus (de l’ordre de 75 % et 80 % selon l’article source). Partir, c’est donc remplacer ses revenus et transformer son patrimoine professionnel en capital. S’ajoute une difficulté psychologique : renoncer à son projet de vie professionnelle. Évoquez-la franchement, elle retarde souvent les décisions.

Le cumul emploi-retraite : doubler les sources de revenus

Possible depuis 2015, il permet de liquider ses droits tout en poursuivant l’activité. Deux points à signaler à votre client :

• les cotisations continuent mais ne créent plus de droits supplémentaires ;
• selon les conditions de liquidation, la rémunération poursuivie peut être plafonnée, temporairement ou définitivement.

Le régime de faveur à la cession

Sous conditions, la plus-value de cession bénéficie d’un abattement (500 000 € selon l’article source) avant imposition forfaitaire (12,8 % + prélèvements sociaux de 17,2 % + contribution exceptionnelle de 0 à 4 %).

La condition clé : cesser toute fonction dans l’entreprise et faire valoir ses droits à la retraite dans les 24 mois qui précèdent ou suivent la cession.

Situations exclues du régime : transmission gratuite par donation, titres détenus via une holding, conjoint du dirigeant partant. À vérifier systématiquement avant de promettre un résultat.

Checklist d’accompagnement

• Date envisagée de cession et de départ : sont-elles dans la même fenêtre de 24 mois ?
• Montant de pension estimé, et manque à gagner par rapport aux revenus actuels.
• Besoin de poursuivre une activité (cumul emploi-retraite) ou non.
• Structure de détention des titres (direct ou holding).
• Coordination avec l’expert-comptable, l’avocat fiscaliste et le notaire.

Avec Carnet de Retraite, vous chiffrez la pension de votre client et son manque à gagner, et vous disposez d’un support clair pour en discuter avec lui et ses autres conseils.